Ile wynosi składka ZUS w 2025 roku? Sprawdź aktualne kwoty

Dla przedsiębiorców, którzy nie korzystają z ulg i opłacają tzw. duży ZUS, minimalna podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w 2025 roku wynosi 5 203,80 zł (60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego). Kwota prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia w 2025 roku wynosi 8 673 zł . Składki społeczne kształtują się następująco:

• Emerytalna (19,52%): 1 015,78 zł
• Rentowa (8%): 416,30 zł
• Chorobowa (2,45%, dobrowolna): 127,49 zł
• Wypadkowa (1,67%): 86,90 zł

Dodatkowo składka na Fundusz Pracy (2,45%) wynosi 127,49

Suma składek na ubezpieczenia społeczne i FP:

• Łącznie z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym: 1 773,96 zł
• Bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego: 1 646,47 zł

Przedsiębiorca może opłacać za siebie składki społeczne od wyższej kwoty niż 60% prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia miesięcznego.

Dla przedsiębiorców korzystających z preferencyjnych składek ZUS, czyli przez pierwsze 24 miesiące działalności (lub przez 24 miesiące po zakończeniu korzystania z ulgi na start), minimalną podstawą wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne w 2025 roku stanowi kwota 1 399,80 zł (30% kwoty minimalnego wynagrodzenia). Składki społeczne wynoszą:

• Emerytalna (19,52%): 273,24 zł
• Rentowa (8%): 111,98 zł
• Chorobowa (2,45%, dobrowolna): 34,30 zł
• Wypadkowa (1,67%): 23,38 zł

Suma składek na ubezpieczenia społeczne

• Łącznie z dobrowolnym ubezpieczeniem chorobowym: 442,90 zł
• Bez dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego: 408,60 zł

Preferencyjne składki na ubezpieczenia społeczne oblicza się od zadeklarowanej kwoty, nie niższej jednak niż 30 % minimalnego wynagrodzenia za pracę, co oznacza że przedsiębiorca może za siebie składki społeczne od wyższej kwoty. Należy przy tym pamiętać, że deklarując wyższą podstawę wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne może pojawić się obowiązek zapłaty składki na Fundusz Pracy.

Dla przedsiębiorców, których roczny przychód w 2024 roku nie przekroczył 120 000 zł przy spełnieniu określonych warunków, dostępny jest Mały ZUS Plus. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne uzależniona jest wówczas od dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych uzyskanego w poprzednim roku kalendarzowym. Wysokość składek jest obliczana indywidualnie, zgodnie z przepisami.

Niższe składki na ubezpieczenia społeczne w ramach małego ZUS Plus można płacić maksymalnie przez 36 miesięcy w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.

Ulga na start to preferencja dostępna po spełnieniu określonych warunków przez okres pierwszych 6 pełnych miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej. Ulga na start zwalnia przedsiębiorcę tylko z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne (emerytalne, rentowe, wypadkowe i chorobowe). Ulga na start nie zwalnia zatem przedsiębiorcy z obowiązku opłacania składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców jest uzależniona od formy opodatkowania i dochodów (przychodów) osiąganych z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej.

Wysokość składki zdrowotnej dla przedsiębiorców prowadzących podatkową księgę przychodów i rozchodów w 2025 roku (od lutego 2025 roku do stycznia 2026 roku) w zależności od stosowanej formy opodatkowania przedstawia się następująco:

• Skala podatkowa (PIT-36): 9% dochodu za miesiąc poprzedni, jednak nie mniej niż 314,96 zł
• Podatek liniowy (PIT-36L): 4,9% dochodu za miesiąc poprzedni, jednak nie mniej niż 314,96 zł

Przedsiębiorcy, którzy jako formę opodatkowania wybrali ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PIT-28), płacą zryczałtowaną składkę zdrowotną, której kwota jest zależna od osiąganych przychodów:

• Przychód do 60 000 zł – 60% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z IV kwartału 2024 roku, składka – 461,66 zł
• Przychód 60 000,01 – 300 000 zł – 100% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z IV kwartału 2024 roku, składka -769,43 zł
• Przychód powyżej 300 000 zł – 180% przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia z IV kwartału 2024 roku, składka – 1 384,97 zł